據(jù)本報記者了解，關(guān)于個人所得稅的改革有近期和中長期兩種方案。財政部和國稅總局一直想盡快推出綜合稅制，并不認(rèn)為起征點可以調(diào)節(jié)收入分配。但綜合稅制因為法律、信息收集、部委協(xié)調(diào)等各方面因素，短期內(nèi)無法實施。鑒于為中低收入者減輕稅負(fù)比較迫切，財政部和國稅總局制定了一個個人所得稅近期方案。

　　這個方案將在2011年選擇適當(dāng)時機推出。方案對民眾期待的起征點并沒有明確一定會提高，而出人意料地想到了級次和級距。減稅力度會比調(diào)起征點更明顯，因為它實際上等于降低了稅率。

　　目前中國個人所得稅是9級累進(jìn)稅率，這在世界上都屬于比較繁雜的，明年要做的就是“減少級次，調(diào)整級距”。

　　“國際上一般4到5級稅率，中國早就該調(diào)了，”一位地方稅務(wù)干部說。據(jù)悉這次稅改計劃將9級稅率縮減為6到7級，同時適當(dāng)擴大級距。

　　目前，第一級500元，即工資收入扣除2000元起征額后的收入，對應(yīng)5%的稅率；第二級2000元，10%的稅率；以此類推到5000元、20000元，稅率分別為15%、20%。

　　改革后，第一級有望調(diào)到2000元，對應(yīng)5%的稅率?！跋乱粋€級距可以到2萬元，這個區(qū)間適用10%的稅率，這樣稅率相當(dāng)于降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一級或兩級稅率?！币晃坏胤蕉悇?wù)官員建議。

　　此外，按照規(guī)劃，勞動報酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得起征點要調(diào)整到與工資薪金同等水平，目前這兩項所得起征點仍為800元?！斑@部分收入一般是來自腦力勞動者，這樣也可以減輕中等收入者負(fù)擔(dān)?！睂W(xué)者分析。

　　“調(diào)級距和級次是我們沒有料到的，因為短期辦法大家都盯在起征點上，但起征點上調(diào)作用其實并不明顯，反而會使納稅人口進(jìn)一步減少。按調(diào)級次和級距估算，全國工薪階層可能要減稅幾百億元?！鄙鲜龅胤蕉悇?wù)部門官員說。

　　近期目標(biāo)實施的同時，財政部和國稅總局也在加緊研究制定中長期目標(biāo)，即綜合與分類結(jié)合的個人所得稅?！拔磥碡敹惒块T會確定一個贍養(yǎng)系數(shù)，根據(jù)家庭贍養(yǎng)人口設(shè)計系數(shù)，確定最終納稅額?！币晃恢槿耸糠Q。

　　“這個中長期目標(biāo)實現(xiàn)難度很大，因為它需要納稅人自行申報納稅，還需要稅務(wù)部門掌握個人包括家庭婚姻狀況、銀行賬戶等各種信息，十二五是否能實現(xiàn)并不樂觀?！痹撝槿耸糠Q。

　　高收入者稅改方案未定

　　中央也要求稅務(wù)部門制定對高收入者稅收調(diào)節(jié)措施，調(diào)高其稅負(fù)，但這一任務(wù)至今沒能取得進(jìn)展。有消息人士稱，對工薪階層的個稅減免各方意見基本一致，沒有太多分歧，但對高收入者的調(diào)節(jié)上分歧非常大，討論多次也未能形成統(tǒng)一意見。

　　對高收入的個稅調(diào)節(jié)主要是調(diào)高，但目前中國最高45%的稅率已經(jīng)在世界上屬于很高，如果再提高，只能造成富人惡意偷逃稅款。

　　一位地方稅務(wù)官員建議，反向操作，降低最高邊際稅率，如到30%，讓富人接受并愿意合法納稅，這樣收上來的稅只會比過去多。

　　目前中國很多富人轉(zhuǎn)移所得，到香港、新加坡等地區(qū)和國家來規(guī)避中國的高個稅。上海從去年開始先行先試，將金融高管個稅最高限定在25%，來吸引這些人在中國納稅。

　　對高收入者的調(diào)節(jié)，在兩種截然相反的政策建議上躊躇不定，暫時還未形成方案。

　　企業(yè)稅負(fù)減輕

　　對于企業(yè)而言，最大的稅種——增值稅的優(yōu)惠幅度將更為誘人。“十二五”期間增值稅要完全替代營業(yè)稅，成為覆蓋工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅種，營業(yè)稅同時取消?！斑@項改革十二五期間勢在必行”，一位稅務(wù)部門官員說。

　　營業(yè)稅是以營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，而不是按照價差征稅，更不是像增值稅那樣只對增值額征稅。以服務(wù)業(yè)為例，其服務(wù)所消耗的購進(jìn)貨物承擔(dān)的增值稅稅額不能得到扣除。所以，服務(wù)業(yè)承擔(dān)了營業(yè)稅和增值稅的雙重稅收負(fù)擔(dān)。

　　金融保險企業(yè)曾連續(xù)數(shù)年向中央部門上書，希望降低金融保險企業(yè)營業(yè)稅稅率，最近的一次報告中，他們要求稅率降到3%以下。

　　2009年中國進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，原來生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型增值稅，企業(yè)購進(jìn)的機器設(shè)備所含的增值稅在銷項中扣除。這項改革2009年一年，減稅額就達(dá)1700億元。

　　營業(yè)稅的納稅范圍包括服務(wù)業(yè)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。增值稅覆蓋營業(yè)稅后，企業(yè)投資的廠房、車間等不動產(chǎn)將可以從銷項中扣除，這一措施的減稅幅度可能高于機器設(shè)備的扣除，這對企業(yè)來說是非常實際的優(yōu)惠。

　　此外，由于營業(yè)稅納入增值稅后，增值稅實現(xiàn)了全產(chǎn)業(yè)鏈的抵扣，消除了重復(fù)征稅，其減稅效果將非常大?！斑@個我們還無法測算，但整個服務(wù)業(yè)因此而受惠，比如金融、信托、保險業(yè)、物流、交通運輸業(yè)等?！敝袊缈圃贺斮Q(mào)所財政研究室主任楊志勇說。

　　據(jù)本報了解，增值稅覆蓋營業(yè)稅后，增值稅稅率也有可能降低，這將是普惠而不是選擇性優(yōu)惠了。一旦調(diào)整幾個點，其減稅幅度非常大。

　　除了“兩高一資”企業(yè)，限制類企業(yè)，幾乎大部分正常企業(yè)都會被這些優(yōu)惠所覆蓋。江蘇一家服裝企業(yè)老板說，“如果增值稅按此方案實施，我的企業(yè)不僅廠房能夠抵扣，研發(fā)經(jīng)費都可以抵扣，這能節(jié)約很大一筆稅收支出。”

　　而消費稅也正在醞釀把一部分商品剔除出消費稅，即把化妝品從消費稅中剔除，遠(yuǎn)期把黃金(1385.50,-7.30,-0.52%)珠寶首飾也調(diào)出消費稅。 “隨著人們生活水平的提高，化妝品已經(jīng)不算什么奢侈品了，現(xiàn)在這種稅制倒是促進(jìn)了日本、法國等國家的化妝品銷售?！币晃欢悇?wù)部門官員說。黃金首飾亦如此。

　　減稅壓力與動力

　　“我們現(xiàn)在的稅確實很高，不減不行了?！庇浾卟稍L的兩位分別來自江蘇和甘肅兩省的稅務(wù)部門官員發(fā)出同樣的感嘆。

　　甚至有稅務(wù)官員反映，出去交際不好意思說自己來自稅務(wù)部門，“一說身份，馬上有人向你抱怨稅高稅多這些問題”。

　　“現(xiàn)在稅前扣除項太少，出差補助、車補都要交個稅，又不考慮家庭支出，稅率又比較高，”一位地方稅務(wù)部門人員說。一個人月收入超過2000就要交稅，但這個收入在很多城市溫飽都成問題。而一個收入相對較好的白領(lǐng)月入7000多元，他可能要用2000元還貸，剩下5000元，要繳納625元的個稅。而剩余 4375元還需支付教育、看病、人情往來等各項支出?！斑@個收入現(xiàn)在在大城市生活幾乎不可能有存款?！痹谝患颐襟w工作的黃女士稱。

　　國稅總局曾經(jīng)發(fā)布，在個人所得稅中工薪階層繳納比例占三分之二，降低工薪階層、中低收入者個稅負(fù)擔(dān)成為社會各界最強烈的呼聲。

　　而企業(yè)的稅收也并不輕松，隨著征管水平的提高，不合理稅制的弊端開始凸顯，已經(jīng)嚴(yán)重影響產(chǎn)業(yè)發(fā)展、企業(yè)創(chuàng)新。

　　如現(xiàn)行營業(yè)稅的重復(fù)征稅已經(jīng)嚴(yán)重阻礙服務(wù)業(yè)專業(yè)化分工；增值稅稅率偏高，不動產(chǎn)不抵扣，同時存在功能類似的稅種等等。

　　上述江蘇服裝企業(yè)企業(yè)老板說，現(xiàn)在企業(yè)每年繳納各種稅費加上為員工交社保，剩下的利潤就非常少了，經(jīng)常想還不如把企業(yè)賣了在家吃利息。

　　一位地方稅務(wù)部門官員說，“一些減稅措施減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時能夠激活企業(yè)投資創(chuàng)新的積極性，減稅不只來自壓力還有動力?！?/FONT>