韓建河山計(jì)劃轉(zhuǎn)讓金額不超過3億元的應(yīng)收賬款，占期末應(yīng)收賬款總額的比例超過50%，但對(duì)于轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的明細(xì)等信息并未做出披露。該交易的目的、對(duì)公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)的影響等引發(fā)了監(jiān)管進(jìn)一步關(guān)注。在公司11日發(fā)布的對(duì)于上交所問詢函的回復(fù)公告中，其對(duì)相關(guān)內(nèi)容予以補(bǔ)充披露，同時(shí)稱正在就應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜與潛在交易對(duì)方進(jìn)行溝通，尚未確定最終轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款明細(xì)。

  9月30日，韓建河山發(fā)布轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的公告，擬向非關(guān)聯(lián)方金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，轉(zhuǎn)讓方式為買斷式應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓或無追索權(quán)應(yīng)收賬款保理，轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款金額不超過3億元。上述交易立即遭到了監(jiān)管的關(guān)注。記者注意到，上述公告中未按照交易所《上市公司收購、出售資產(chǎn)公告格式指引》的要求履行披露義務(wù)。因此，在問詢函中，上交所要求公司以列表方式補(bǔ)充披露擬轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款明細(xì)，并披露各項(xiàng)應(yīng)收賬款的交易對(duì)方名稱、交易內(nèi)容、賬齡、減值準(zhǔn)備計(jì)提情況以及是否為關(guān)聯(lián)交易等。

  同時(shí)，監(jiān)管關(guān)注到本次轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款金額不超過3 億元，而2016年6月末公司應(yīng)收賬款余額為5.96億元，轉(zhuǎn)讓的金額占比達(dá)到50.34%。記者發(fā)現(xiàn)，公司應(yīng)收款整體賬齡較短，并未出現(xiàn)明顯回款風(fēng)險(xiǎn)。因此，上述交易的目的、作為轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的應(yīng)收款的情況、交易對(duì)公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)的影響亦成為監(jiān)管關(guān)注的另一大方面?；诖?，上交所要求公司補(bǔ)充披露大額轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的具體原因，公司目前是否面臨應(yīng)收賬款重大回款風(fēng)險(xiǎn)和營運(yùn)資本流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并請補(bǔ)充提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司還需披露本次轉(zhuǎn)讓對(duì)經(jīng)營以及對(duì)當(dāng)期損益的可能影響。

  今日，公司在回復(fù)公告中表示，公司PCCP業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款相對(duì)集中，且債務(wù)人主要為水利建設(shè)相關(guān)的國有企事業(yè)單位，可轉(zhuǎn)讓性較強(qiáng)且易被金融機(jī)構(gòu)接受。因此，本次擬轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的范圍主要為“金額在300萬元以上的、交易對(duì)方為水利工程建設(shè)主管部門或?qū)?yīng)項(xiàng)目公司的、已經(jīng)供貨完成的”PCCP業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款，同時(shí)列明了明細(xì)情況。不過，公司同時(shí)稱，正在就應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜與潛在交易對(duì)方進(jìn)行溝通，尚未確定最終轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款明細(xì)。一旦確定具體的交易對(duì)方、轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款明細(xì)等具體事宜，將履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、簽署協(xié)議并按照上交所要求履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。

  對(duì)于此次轉(zhuǎn)讓的原因，公司回復(fù)稱，PCCP業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款對(duì)公司的資金占用較為明顯，對(duì)公司的財(cái)務(wù)成本具有重要影響。從目前的經(jīng)營情況來看，公司不存在重大應(yīng)收賬款回款風(fēng)險(xiǎn)，但應(yīng)收賬款的資金占用確實(shí)在一定程度上對(duì)營運(yùn)資本管理提出了要求，公司存在補(bǔ)充營運(yùn)資本的需求。公告同時(shí)稱，與同行業(yè)上市公司相比，公司的營運(yùn)資本無論是絕對(duì)值還是占流動(dòng)資產(chǎn)的比例均處于較低水平。

  韓建河山同時(shí)對(duì)該筆交易的后續(xù)會(huì)計(jì)處理及影響做出回復(fù)。公司稱，如果按照擬轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款明細(xì)初步測算，本次應(yīng)收賬款保理融資預(yù)估費(fèi)用為2324.2萬元，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備2818萬元，兩者合計(jì)影響2016年利潤總額約為493.78萬元。按照上述數(shù)據(jù)，意味著公司預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的價(jià)格高于之前計(jì)提減值準(zhǔn)備后的應(yīng)收賬款賬面凈值，其中的合理性值得關(guān)注。